Самозанятость или частное предпринимательство (ФОП) для украинцев в Ирландии

Внимание: если вы работаете по найму и получаете основные деньги через PAYE и ваш доход от «самозанятости» составляет менее €5000, а оборот до €30000 в год, можно обойтись без регистрации на Income TAX, а заполнить в конце года декларацию в профиле myAccount.

Для того чтобы индивидуальному предпринимателю встать на налоговый учет, необходимо заполнить форму TR1 или использовать налоговый кабинет myAccounts.

Для регистрации с использованием профиля myAccount в блоке Manage my records, нужно выбрать сервис Tax Registration и там зарегистрироваться на Income TAX.

При регистрации с использованием формы TR1, отправить ее по почте по адресу: Business Registrations Office of the Revenue Commissioners P.O. Box 1 Wexford.

После того как налоговая зарегистрирует вас на Income TAX (обычно номер регистрации совпадает с номером социального страхования PPSN), нужно завести налоговый кабинет в онлайн-системе ROS: https://www.ros.ie/ros-registration-web/ros-registration.

Через него вы сможете подавать налоговую декларацию под названием Form 11.

Декларация F11 подаётся по окончании календарного года. Срок подачи декларации — до конца октября следующего года. Так, начав работу в 2022 году, вы будете должны сдать первый отчет в налоговую до 31 октября 2023 года. Для ИЧП финансовый год считается календарным, т.е. с 1 января по 31 декабря.

В Ирландии установлены две ставки налога на доходы Income TAX — 20% и 40% от налогооблагаемой базы.

В 2022 году ставка налога составляет:

• 20% при чистом годовом доходе до €36800 и 40% от суммы, превышающей €36800, для одинокого предпринимателя без детей;
• для семейной пары с одним работающим верхний предел — €45800;
• для семейной пары, где оба партнера работают, верхний предел — €73600;
• для одинокого родителя — €40800.

ИЧП предоставляется налоговая льгота (Tax Credit) в размере €1700 ежегодно.

Кроме этого доходы предпринимателя попадают под налогообложение зарплатной пошлиной USC.

Стандартные ставки USC

Standard rate of USC (2022)

Rate                Income band
0.5%              Up to €12,012
2%                 From €12,012.01 to €21,295
4.5%              From €21,295.01 to €70,044
8%                 From €70,044.01 and over
11%                Self-employed income over €100,000

Доход считается как разница между полученными оплатой за товары и услуги и расходами на производство этих товаров и услуг. Поэтому, тщательно записывайте не только все получаемые платежи, но и все затраты, связанные с бизнесом:

• закупка расходных материалов и товара для перепродажи;
• зарплатные ведомости, включая сумму начисленных и выплаченных налогов;
• аренда и расходы на помещение для бизнеса;
• эксплуатационные расходы на машины и оборудование для бизнеса;
• лизинговые платежи на машины и оборудование;
• бухгалтерские и юридические расходы;
• интерес (%) на заемные средства.

Итак, декларацию Form 11 в системе ROS вы заполнили и подали. Система вычислила налог, который с вас причитается. Его и надо заплатить?..

НЕТ. Не всё так просто. И в первый год, в который вы подаёте декларацию – куда больше, к сожалению. После подачи налоговой декларации вы обязаны заплатить две суммы вместе:

– предварительный налог за нынешний год;
– остаток налога за прошлый год, который вы не заплатили в виде предварительного налога.

А чему же равен предварительный налог? Его вы определяете сами, но минимальная сумма равна наименьшей из вот этих двух:

– 100 % налога, который вы платите за прошлый год;
– 90 % налога, который вы предположительно заплатите за нынешний год.

Разумеется, точно вы этого знать не можете. Ошибку до примерно €500 налоговая прощает. Но, если вы заплатили, скажем, €1000 предварительного налога, а в следующем году вышла сумма налога в €3000 – есть шанс получить проблемы.

Социальный взнос PRSI
Если вы подали декларацию на облагаемый доход более €5000, то с вас снимается не только income tax и USC, но и PRSI – 4% от облагаемого дохода, но минимум €500. Это может выглядеть неприятно, но на самом деле в чём-то хорошо, потому что это даёт вам за весь год Class S PRSI contributions. Они дают куда менее, чем класс A, который у работников – но вот для государственной пенсии считаются.

Также они дают право на некоторое пособие по безработице и ещё по беременности и родам.

VAT – налог на добавленную стоимость
Если ваш общий доход как самозанятого при предоставлении услуг (до вычета расходов) превышает €37500, придётся зарегистрироваться на VAT.

Вот с ним без бухгалтера, скорее всего, не справиться. Но на некоторые услуги VAT не распространяется (они считаются “VAT exempt”) – образовательные, медицинские, финансовые, а также “живые музыкальные и театральные представления, кроме случая, когда во время представлений подаётся еда”. Таким образом, если вы предоставляете только такие услуги, про VAT можно не думать.

Выше мы разобрали пример, когда предприниматель выступает от своего имени, однако, бывают случаи, когда необходимо функционировать под какой-то вывеской, например, салон красоты, автосервис или школа. В этом случае рекомендуется зарегистрировать Business name.

Регистрацией бизнес имени занимается «Офис регистрации компаний» (Company Registration Office) CRO www.cro.ie. Для регистрации наименования необходимо заполнить Форму RBN1. Сейчас срок регистрации может занять до 5 недель, а «Свидетельство о регистрации бизнес-имени» (Certificate of Business Name) выпускается в электронном виде.
Форму можно послать по адресу: Companies Registration Office, Bloom House, Gloucester Place Lower, Dublin 1, или сделать заявку, используя сервис онлайн-регистрации CORE на сайте www.cro.ie
Пошлина за регистрацию бизнес-имени в офисе CRO – €40, онлайн – €20.
Необходимо помнить, что в Ирландии зарегистрированы сотни тысяч Business names и следует придумать несколько вариантов названий вашего бизнеса, чтобы избежать совпадений.
В названии запрещено использовать слова «limited», «ltd», «teoranta», «teo», «incorporated», «inc.» или «company».

Доход, полученный на Украине

В случае получения дохода на Украине предпринимателем или работником, проживающим в Ирландии со статусом временно защищенного лица, возможно воспользоваться «Соглашением об избежание двойного налогообложения», подписанным между странами.